De plannen van Prinsjesdag bieden ondernemers kansen om te investeren in innovatie en verduurzaming, zo kun je bijvoorbeeld meer voordeel halen uit de Energie-investeringsaftrek. Rond personeel en mobiliteit kunnen de plannen juist leiden tot hogere kosten. Wat betekenen de aangekondigde veranderingen voor jouw onderneming? We zetten de belangrijkste ontwikkelingen voor je op een rij.

Wat verandert er voor IB-ondernemers in 2027?

De belangrijkste wijzigingen zijn:

• Aanpassing van de belastingschijven in box 1.
• Een lichte stijging van de heffingskortingen.
• Verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek.
• Afschaffing van de startersaftrek.
• Een hogere energie-investeringsaftrek.
• Voorgenomen afschaffing van enkele fiscale regelingen.

Het kabinet heeft momenteel geen meerderheid in de Tweede Kamer. Daardoor is nog niet zeker of alle voorgestelde maatregelen ongewijzigd worden ingevoerd.

De algemene heffingskorting en arbeidskorting stijgen in 2027 beperkt. Dat betekent dat je iets minder inkomstenbelasting betaalt. Het voordeel blijft voor de meeste ondernemers beperkt tot enkele honderden euro’s. De inkomensafhankelijke combinatiekorting verandert eveneens. Controleer daarom tijdig welke gevolgen dit heeft voor jouw persoonlijke situatie.

Zelfstandigenaftrek verder omlaag

De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 in 2026 naar € 900 in 2027. Deze afbouw was al eerder aangekondigd. Met deze verlaging wordt het eindpunt van de afbouw bereikt. Op dit moment zijn er geen signalen dat de zelfstandigenaftrek vanaf 2028 volledig verdwijnt. Voor veel ondernemers betekent dit wel een hogere belastbare winst.

Startersaftrek verdwijnt

Voor startende ondernemers verandert er meer. De startersaftrek wordt per 1 januari 2027 feitelijk afgeschaft. Deze extra aftrek boven op de zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 nog € 2.123. Hierdoor betalen starters eerder meer inkomstenbelasting in de eerste jaren van hun onderneming. Ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid vervalt per 1 januari 2027. Willekeurige afschrijving voor starters stopt in 2028.

Het kabinet wil de regeling voor willekeurige afschrijving voor starters beëindigen per 1 januari 2028. Met deze regeling kun je investeringen versneld afschrijven. Dat levert vaak een liquiditeitsvoordeel op en geeft meer ruimte om de belastingdruk te spreiden. Investeer je als starter nog in 2027? Dan kun je volgens het voorstel nog gebruikmaken van deze regeling.

Mkb-winstvrijstelling niet gewijzigd

Goed nieuws voor ondernemers: De mkb-winstvrijstelling blijft in 2027 onveranderd: 12,7% van de winst (na ondernemersaftrek).

Mogelijke versobering van meewerkaftrek en stakingsaftrek

In de aanbiedingsbrief bij het Belastingplan staat dat het kabinet de meewerkaftrek en stakingsaftrek verder wil versoberen. De maatregel is nog niet opgenomen in het wetsvoorstel. Daarom is nog onduidelijk of deze wijziging daadwerkelijk wordt ingevoerd.

Energie-investeringsaftrek wordt hoger

De energie-investeringsaftrek (EIA) stijgt volgens het voorstel van 40% naar 45,5%. Investeer je in energiezuinige bedrijfsmiddelen of duurzame technieken die op de Energielijst staan? Dan kun je mogelijk meer fiscaal voordeel behalen. Voor ondernemers die willen verduurzamen kan dit een aantrekkelijk voordeel zijn.

Hogere aftrek voor zakelijke kilometers met een privéauto

Gebruik je een privéauto voor zakelijke ritten? Dan stijgt de aftrek van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Deze wijziging sluit aan bij de onbelaste kilometervergoeding die ook voor werknemers geldt. Daardoor kun je meer kosten in aftrek brengen wanneer je zakelijke kilometers rijdt met je privéauto.

Bosbouwvrijstelling verdwijnt in 2029

De bosbouwvrijstelling is een belastingvrijstelling van de voordelen uit exploitatie van bos. Uit onderzoek bleek dat de vrijstelling niet (meer) doeltreffend en doelmatig is. Het Belastingplan schaft de vrijstelling daarom vanaf 1 januari 2029 volledig af. Er komt geen overgangsregeling.

Behalve ‘echte’ bosbouwbedrijven gebruikt de landbouw deze vrijstelling ook. Onder andere subsidies voor boomsingels en opbrengsten van snoeisel van bomen kunnen onder de vrijstelling vallen. Om aanspraak te maken op de bosbouwvrijstelling, moet de ondernemer opgaand hout exploiteren en in stand houden. De bosbouwvrijstelling blijft nog gelden voor de jaren 2027 en 2028.