Als administratiekantoor ontvangen wij bij Ysel BPO in Zwolle dagelijks vragen over het zakelijk gebruik van de auto van de zaak. Begrijpelijk, want de fiscale regels zijn specifiek, en de juiste keuzes maken kan een direct financieel voordeel betekenen voor jou als ondernemer. Vandaar deze blog. Let op: de blog gaat in principe alleen over de ‘IB-ondernemer’, niet over de ondernemer via een BV (bijvoorbeeld in een holdingstructuur). Weliswaar zijn veel zaken dan (ongeveer) vergelijkbaar, toch zijn er bij een BV nuances. Dit houdt verband met het feit dat de BV natuurlijk een eigen rechtspersoon is.

Wanneer kwalificeert een auto als ‘auto van de zaak’?
Een auto valt fiscaal onder het ondernemingsvermogen als deze hoofdzakelijk zakelijk wordt gebruikt (minimaal 90%). Rijd je minder dan 500 kilometer per jaar privé met de zakelijke auto? Dan voorkom je bijtelling. Alles daarboven? Dan moet er verplicht bijtelling gerekend worden, en dat beïnvloedt jouw belastingaangifte direct.

Bijtelling: hoe zit het in 2025?
Voor 2025 zijn de volgende bijtellingstarieven van toepassing:

• Volledig elektrische auto’s: 17% bijtelling tot een cataloguswaarde van €30.000; daarboven 22%.
• Auto’s met CO₂-uitstoot: 22% bijtelling over de gehele cataloguswaarde. Tip: De 17% geldt alleen voor 60 maanden vanaf datum eerste toelating. Daarna volgt een herbeoordeling.

Zakelijk versus privé rijden: praktische afwegingen
Het is vaak aantrekkelijk om zakelijk te rijden, zeker met lagere bijtelling voor elektrische auto’s of als de kosten hoger zijn dan de bijtelling. Toch kan privé rijden met kilometervergoeding van €0,23 per zakelijke kilometer voordeliger uitpakken bij weinig zakelijk gebruik, of als je weinig privé rijdt met de zakelijke auto.[1]

Voordeel: kosten aftrekken en afschrijven
Wordt de auto op de zaak aangeschaft, dan zijn de kosten – zoals lease, onderhoud, brandstof en afschrijving – aftrekbaar van de winst. Investeringen boven €450 mogen niet direct volledig worden afgetrokken, maar moeten over maximaal vijf jaar lineair worden afgeschreven. Zo verlaag je jouw fiscale winst structureel, wat direct effect heeft op de te betalen belasting.[4]

Zzp’er of ondernemer: extra opties
Als zzp’er kun je er ook voor kiezen een auto privé te blijven rijden en alleen de zakelijke kilometers te declareren. Zet je de auto op de zaak, dan profiteer je van de genoemde aftrekposten, maar houd wel rekening met de bijtelling zodra je meer dan 500 kilometer privé rijdt.

De opkomst van elektrisch rijden
De stimulering van zero-emissiewagens is deels intact, maar jaarlijks wordt de bijtellingskorting verder afgebouwd. Elektrisch rijden blijft in 2025 aantrekkelijk door een lagere bijtelling en substantieel lagere onderhoudskosten. Let wel: de regels wijzigen snel, dus laat je goed adviseren voordat je een keuze maakt.[6][2]

Heb je een vraag over de toepassing van de bijtellingsregeling, de keuze tussen privé- of zakelijke auto, of welke kosten je mag aftrekken? Bij Ysel BPO brengen we – net als Cervus Tax – jouw situatie eerst helder in kaart om te komen tot praktisch toepasbare oplossingen met maximaal fiscaal voordeel. Snel, kritisch en zonder onnodige formaliteiten. Neem contact op voor persoonlijk advies!

Deze blog is gebaseerd op recente fiscale wet- en regelgeving en bevat praktische aandachtspunten waarmee je als ondernemer écht het verschil maakt.